Οδηγός

Τι σημαίνει  ΠΔ και υποχρέωση υποβολής

Ορισμός πραγματικού δικαιούχου

Σύμφωνα με το άρθρο 2 του περί της Παρεμπόδισης και Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες Νόμου του 2007 έως 2021 εφεξής «ο Νόμος», ο «πραγματικός δικαιούχος», ενός νομικού προσώπου είναι το φυσικό πρόσωπο, που έχει το τελικό ιδιοκτησιακό καθεστώς ή τον τελικό έλεγχο του νομικού προσώπου. Το ιδιοκτησιακό καθεστώς ή ο έλεγχος μπορεί να ασκείται είτε άμεσα είτε έμμεσα ή και με τους δύο τρόπους, μέσω:

• της κατοχής επαρκούς ποσοστού μετοχών ή
• δικαιωμάτων ψήφου ή
• σημαντικής επιρροής ή ελέγχου με άλλα μέσα.

Στην περίπτωση που δεν προσδιορίζεται φυσικό πρόσωπο ως πραγματικός δικαιούχος βάσει ιδιοκτησιακού δικαιώματος ή όταν υπάρχει αμφιβολία ότι το πρόσωπο που προσδιορίστηκε είναι όντως ο πραγματικός δικαιούχος, τότε δηλώνεται το ανώτατο διοικητικό στέλεχος.

Άμεση ιδιοκτησία

Σημαίνει ποσοστό συμμετοχής 25% συν μια μετοχή ή ιδιοκτησιακό δικαίωμα άνω του 25% στο εκδοθέν κεφάλαιο της εταιρείας, το οποίο κατέχεται από το φυσικό πρόσωπο. Βλέπε case study 1, ANNEX II στο εγχειρίδιο. 

Έμμεση ιδιοκτησία

Σημαίνει ποσοστό συμμετοχής 25% συν μια μετοχή ή ιδιοκτησιακό δικαίωμα άνω του 25% στο εκδοθέν κεφάλαιο της εταιρείας, το οποίο κατέχεται από το φυσικό πρόσωπο μέσω της νομικής οντότητας. Βλέπε case study 2, ANNEX II στο εγχειρίδιο.

Άμεση και Έμμεση ιδιοκτησία

Η άμεση ιδιοκτησία (από το φυσικό πρόσωπο) και η έμμεση ιδιοκτησία (εκ μέρους του νομικού προσώπου) καταλήγει το φυσικό πρόσωπο να έχει συμμετοχή τουλάχιστον άνω του 25 % του ιδιοκτησιακού δικαιώματος. Βλέπε case study 3&4, ANNEX II στο εγχειρίδιο.

Υποχρέωση υποβολής στοιχείων στο μητρώο

Σύμφωνα με την Οδηγία του Εφόρου Εταιρειών (ΚΔΠ 112/2021 ως έχει τροποποιηθεί και ισχύει), υποχρέωση να υποβάλει στο μητρώο τα στοιχεία των πραγματικών της δικαιούχων έχει κάθε νομική οντότητα (π.χ. εταιρεία, συνεταιρισμός).

Διευθυντής ή διευθύνων σύμβουλος εταιρείας ή άλλης νομικής οντότητας η οποία αρνείται ή παραλείπει ή αμελεί να συμμορφωθεί ευθύνεται αλληλεγγύως και/ή κεχωρισμένως με την εταιρεία ή νομική οντότητα για την αποπληρωμή της χρηματικής επιβάρυνσης που επιβλήθηκε στην εταιρεία ή νομική οντότητα.

Τα στοιχεία των ΠΔ μπορεί να υποβάλλονται στο μητρώο από τον ίδιο τον αξιωματούχο/συνέταιρο της οντότητας και όχι από πρόσωπο που ενεργεί εκ μέρους της (π.χ από πάροχο υπηρεσιών), εκτός και εάν αυτός είναι αξιωματούχος/συνέταιρος στην οντότητα αυτή.

Σύμφωνα, με την ερμηνεία του περί Εταιρειών Νόμου, αξιωματούχος σε νομικό πρόσωπο περιλαμβάνει διευθυντή, διευθύνοντα σύμβουλο και γραμματέα.

*** Στην περίπτωση όπου, σε μια εταιρεία διορίστηκε εκκαθαριστής μετά τις 12.03.21, η υποχρέωση υποβολής των στοιχείων στο μητρώο πραγματικών δικαιούχων παραμένει στην εταιρεία/νομική οντότητα. Διευθυντής ή διευθύνων σύμβουλος εταιρείας ή άλλης νομικής οντότητας η οποία αρνείται ή παραλείπει ή αμελεί να συμμορφωθεί ευθύνεται αλληλεγγύως και/ή κεχωρισμένως με την εταιρεία ή νομική οντότητα για την αποπληρωμή της χρηματικής επιβάρυνσης που επιβλήθηκε στην εταιρεία ή νομική οντότητα. Η παύση των εξουσιών των διευθυντών ή των διευθυνόντων συμβούλων της εταιρείας με τον διορισμό του εκκαθαριστή δεν συνιστά την παύση των υποχρεώσεων τους δεδομένου ότι ο διορισμός τους ως αξιωματούχοι στην εταιρεία εξακολουθεί να υφίσταται.Ο εκκαθαριστής δεν φέρει οποιαδήποτε ευθύνη ή έχει οποιαδήποτε αρμοδιότητα/υποχρέωση έναντι του μητρώου πραγματικών δικαιούχων.

*** Σε περίπτωση διορισμού παραλήπτη/διαχειριστή σε μια εταιρεία μετά τις 12.03.21, η εταιρεία οφείλει να υποβάλει τα στοιχεία στο μητρώο ΠΔ κατόπιν σχετικής συγκατάθεσης/ενημέρωσης του παραλήπτη διαχειριστή. Διευθυντής ή διευθύνων σύμβουλος εταιρείας ή άλλης νομικής οντότητας η οποία αρνείται ή παραλείπει ή αμελεί να συμμορφωθεί ευθύνεται αλληλεγγύως και/ή κεχωρισμένως με την εταιρεία ή νομική οντότητα για την αποπληρωμή της χρηματικής επιβάρυνσης που επιβλήθηκε στην εταιρεία ή νομική οντότητα.

Αναλυτικά, οι οντότητες αυτές περιλαμβάνουν:

1. Ημεδαπές εταιρείες,
2. Ευρωπαϊκές εταιρείες,
3. Συνεταιρισμούς

Εξαιρούνται της υποχρέωσης υποβολής στοιχείων πραγματικού δικαιούχου:

1. Αλλοδαπές εταιρείες
2. Εμπορικές επωνυμίες
3. Εταιρεία ή άλλη νομική οντότητα: 

• Εισηγμένη σε ρυθμιζόμενη αγορά, η οποία υπόκειται σε απαιτήσεις γνωστοποίησης κατά τη νομοθεσία της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
• Η οποία υπόκειται σε ισοδύναμα διεθνή πρότυπα τα οποία εξασφαλίζουν επαρκή διαφάνεια των πληροφοριών ιδιοκτησίας.
• Η οποία υπέβαλε αίτηση για διαγραφή πριν τις 12.03.21 ή της οποίας η εκκαθάριση ξεκίνησε πριν τις 12.03.21. Σημειώνεται ότι, για σκοπούς εξαίρεσης:
  • Σε περίπτωση διαγραφής, λαμβάνεται υπόψη η ημερομηνία κοινοποίησης της αίτησης στο Τμήμα.
  • Σε περίπτωση εκούσιας εκκαθάρισης, λαμβάνεται υπόψη η ημερομηνία έγκρισης του ψηφίσματος που αφορά στην εκκαθάριση.
  • Σε περίπτωση εκκαθάρισης από το Δικαστήριο, λαμβάνεται υπόψη η ημερομηνία υποβολής της αίτησης για εκκαθάριση στο δικαστήριο.

Για οποιεσδήποτε απορίες/τεχνικές δυσκολίες μπορείτε να αποταθείτε στην η-διεύθυνση Ubos@meci.gov.cy. Για περαιτέρω πληροφορίες αναφορικά με το μητρώο ΠΔ, παρακαλώ δείτε το εγχειρίδιο και τις συνήθεις ερωτήσεις.